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【焦點(diǎn)熱聞】金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類新規(guī)正式發(fā)布強(qiáng)化“實(shí)質(zhì)性”不良認(rèn)定

2023-02-15 07:29:46 來源：中國經(jīng)營報(bào)

本報(bào)記者吳婧上海報(bào)道

信用風(fēng)險(xiǎn)是我國銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。

2023年2月11日，中國銀保監(jiān)會聯(lián)合中國人民銀行發(fā)布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（以下簡稱“《辦法》”），并將于2023年7月1日起正式施行。

(資料圖片僅供參考)

國信證券分析師陳俊良認(rèn)為，《辦法》將五級分類由貸款延展至金融資產(chǎn)，分類要求更加詳細(xì)，銀行資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)將更貼合實(shí)際。但總體來看對上市銀行影響不大，也不會改變銀行資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)質(zhì)。

一位券商人士對《中國經(jīng)營報(bào)》記者坦言，《辦法》對債務(wù)人在他行以及本行其他債權(quán)實(shí)行連帶考核，或令一些銀行的資產(chǎn)質(zhì)量有所惡化。同時(shí)，對不良認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)更加嚴(yán)格后，部分區(qū)域性城農(nóng)商行或面臨整改。

分類要求更加詳細(xì)

在陳俊良看來，目前銀行僅針對貸款實(shí)施五級分類，相關(guān)規(guī)定主要是2007年原銀監(jiān)會發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》。《辦法》針對銀行業(yè)近些年的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)整，旨在更加真實(shí)地反映銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。

銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人答記者問時(shí)透露，近年來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題。2017年，巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求，旨在增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。新會計(jì)準(zhǔn)則也對部分金融工具分類隨意性較大、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提滯后及不足等問題提出新的要求。銀保監(jiān)會、人民銀行借鑒國際國內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐，制定了《辦法》。《辦法》旨在進(jìn)一步推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

陳俊良認(rèn)為，此次發(fā)布的《辦法》對包括貸款在內(nèi)的主要金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行了規(guī)定，旨在推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。

在中信證券銀行業(yè)首席分析師肖斐斐看來，商業(yè)銀行貸款占資產(chǎn)比重下降/金融投資占比上升是近年來的趨勢，原有貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引不足以覆蓋債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。同時(shí)，《辦法》較征求意見稿小幅修訂，將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在外，符合交易資產(chǎn)以凈值反映風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)。

招商證券銀行業(yè)首席分析師廖志明認(rèn)為，《辦法》對風(fēng)險(xiǎn)分類更加明晰，指標(biāo)更加量化。更加嚴(yán)格的分類標(biāo)準(zhǔn)適應(yīng)了商業(yè)銀行更趨復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境。商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力，現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，《辦法》設(shè)立“逾期天數(shù)”和“信用減值”為資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)。

在國盛證券金融首席分析師馬婷婷看來，征求意見稿出臺后，上市銀行最近幾年已經(jīng)開始加強(qiáng)管理，審慎認(rèn)定，加大計(jì)提，預(yù)計(jì)未來不良暴露壓力以及對應(yīng)的金融資產(chǎn)減值計(jì)提壓力相對較小，影響有限。

貸款轉(zhuǎn)向以債務(wù)人為中心

國泰君安證券銀行業(yè)首席分析師張宇認(rèn)為，《辦法》較此前征求意見稿邊際放松，且過渡期充足。短期對上市銀行信用減值損失計(jì)提影響有限，長期利好行業(yè)做實(shí)資產(chǎn)分類、有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)。

在肖斐斐看來，公司客戶履約能力是分類的關(guān)鍵。此前，銀行以單筆貸款還本付息情況分類貸款，出現(xiàn)同一債務(wù)人名下多筆貸款分級不一致情況。《辦法》要求債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良/逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%兩種情況下，其債務(wù)均歸為不良。另外，綜合考慮擔(dān)保、逾期天數(shù)以及信用減值等因素，同一債務(wù)人的部分業(yè)務(wù)具備抵押擔(dān)保，可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)緩釋情況區(qū)別分級。同時(shí)，兼顧逾期天數(shù)與信用減值等，例如逾期超過90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足也歸為不良，此外，已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良。

馬婷婷認(rèn)為，《辦法》明確重組資產(chǎn)定義，重點(diǎn)對“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)概念作出詳細(xì)的規(guī)定。

在肖斐斐看來，重組觀察期下限由6個(gè)月延長為1年，更長期限內(nèi)相對緩和的措施，有利于推動重整取得實(shí)質(zhì)進(jìn)展，重組資產(chǎn)分類實(shí)質(zhì)重于形式，不再強(qiáng)制分類為不良，最高可劃分至關(guān)注，銀行可通過重組實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)壓力緩解。另外，觀察期內(nèi)分類可獲上調(diào)。征求意見稿中重組前為次級類、可疑類或損失類的，重組觀察期內(nèi)不得上調(diào)分類，《辦法》下分類為不良的重組貸款可在觀察期內(nèi)上調(diào)至關(guān)注，發(fā)生惡化的債務(wù)需再次下調(diào)至不良。

值得一提的是，廖志明認(rèn)為，《辦法》對關(guān)注類貸款添加額外說明，助力小微企業(yè)恢復(fù)經(jīng)營。《辦法》規(guī)定關(guān)注類貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（符合一項(xiàng)）為出現(xiàn)逾期、擅自改變資金用途、通過借新還舊或通過其他債務(wù)融資方式償還、或同一非零售債務(wù)人在本行或其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良。同時(shí)額外規(guī)定了“操作性或技術(shù)性原因?qū)е碌亩唐谟馄诔猓?天內(nèi)）”“債券、符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸業(yè)務(wù)除外”，助力疫情影響下小微企業(yè)加快修復(fù)。

肖斐斐認(rèn)為，《辦法》過渡時(shí)間充裕，行業(yè)平穩(wěn)轉(zhuǎn)向。2023年7月1日實(shí)施，新老劃斷之下重點(diǎn)領(lǐng)域短期無沖擊。實(shí)施日后新發(fā)生業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照新辦法執(zhí)行，存量業(yè)務(wù)于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟重新分類。地產(chǎn)/平臺業(yè)務(wù)增量高峰已過，實(shí)施日后新增均屬穿越周期的優(yōu)質(zhì)主體，對于存量風(fēng)險(xiǎn)化解影響不大。

（編輯：郝成校對：顏京寧）

標(biāo)簽：銀保監(jiān)會