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【焦點熱聞】金融資產風險分類新規正式發布強化“實質性”不良認定

2023-02-15 07:29:46 來源：中國經營報

本報記者吳婧上海報道

信用風險是我國銀行業面臨的最主要風險，完善的風險分類制度是有效防控信用風險的前提和基礎。

2023年2月11日，中國銀保監會聯合中國人民銀行發布了《商業銀行金融資產風險分類辦法》（以下簡稱“《辦法》”），并將于2023年7月1日起正式施行。

(資料圖片僅供參考)

國信證券分析師陳俊良認為，《辦法》將五級分類由貸款延展至金融資產，分類要求更加詳細，銀行資產質量數據將更貼合實際。但總體來看對上市銀行影響不大，也不會改變銀行資產質量實質。

一位券商人士對《中國經營報》記者坦言，《辦法》對債務人在他行以及本行其他債權實行連帶考核，或令一些銀行的資產質量有所惡化。同時，對不良認定的標準更加嚴格后，部分區域性城農商行或面臨整改。

分類要求更加詳細

在陳俊良看來，目前銀行僅針對貸款實施五級分類，相關規定主要是2007年原銀監會發布的《貸款風險分類指引》。《辦法》針對銀行業近些年的發展狀況進行調整，旨在更加真實地反映銀行信用風險。

銀保監會相關負責人答記者問時透露，近年來，我國商業銀行資產結構發生較大變化，風險分類實踐面臨諸多新情況和新問題。2017年，巴塞爾委員會發布《審慎處理資產指引》，明確了不良資產和重組資產的認定標準和分類要求，旨在增強全球銀行業資產風險分類標準的一致性和結果的可比性。新會計準則也對部分金融工具分類隨意性較大、資產減值準備計提滯后及不足等問題提出新的要求。銀保監會、人民銀行借鑒國際國內良好標準，并結合我國銀行業現狀及監管實踐，制定了《辦法》。《辦法》旨在進一步推動商業銀行準確識別風險水平、做實資產風險分類，有利于銀行業有效防范化解信用風險，提升服務實體經濟水平。

陳俊良認為，此次發布的《辦法》對包括貸款在內的主要金融資產風險分類進行了規定，旨在推動商業銀行準確識別風險水平、做實資產風險分類。

在中信證券銀行業首席分析師肖斐斐看來，商業銀行貸款占資產比重下降/金融投資占比上升是近年來的趨勢，原有貸款風險分類指引不足以覆蓋債券投資的信用風險，因此《辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產。同時，《辦法》較征求意見稿小幅修訂，將銀行交易賬簿下的金融資產以及衍生品交易形成的相關資產排除在外，符合交易資產以凈值反映風險本質。

招商證券銀行業首席分析師廖志明認為，《辦法》對風險分類更加明晰，指標更加量化。更加嚴格的分類標準適應了商業銀行更趨復雜的經營環境。商業銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力，現行《指引》對逾期天數與分類等級關系的規定不夠清晰，《辦法》設立“逾期天數”和“信用減值”為資產質量惡化程度的重要指標。

在國盛證券金融首席分析師馬婷婷看來，征求意見稿出臺后，上市銀行最近幾年已經開始加強管理，審慎認定，加大計提，預計未來不良暴露壓力以及對應的金融資產減值計提壓力相對較小，影響有限。

貸款轉向以債務人為中心

國泰君安證券銀行業首席分析師張宇認為，《辦法》較此前征求意見稿邊際放松，且過渡期充足。短期對上市銀行信用減值損失計提影響有限，長期利好行業做實資產分類、有效防范化解信用風險。

在肖斐斐看來，公司客戶履約能力是分類的關鍵。此前，銀行以單筆貸款還本付息情況分類貸款，出現同一債務人名下多筆貸款分級不一致情況。《辦法》要求債務人在本行債權超過10%分類為不良/逾期超過90天的債務已經超過20%兩種情況下，其債務均歸為不良。另外，綜合考慮擔保、逾期天數以及信用減值等因素，同一債務人的部分業務具備抵押擔保，可根據風險緩釋情況區別分級。同時，兼顧逾期天數與信用減值等，例如逾期超過90天的債權，即使抵押擔保充足也歸為不良，此外，已發生信用減值的資產應進入不良。

馬婷婷認為，《辦法》明確重組資產定義，重點對“財務困難”和“合同調整”兩個概念作出詳細的規定。

在肖斐斐看來，重組觀察期下限由6個月延長為1年，更長期限內相對緩和的措施，有利于推動重整取得實質進展，重組資產分類實質重于形式，不再強制分類為不良，最高可劃分至關注，銀行可通過重組實現資產壓力緩解。另外，觀察期內分類可獲上調。征求意見稿中重組前為次級類、可疑類或損失類的，重組觀察期內不得上調分類，《辦法》下分類為不良的重組貸款可在觀察期內上調至關注，發生惡化的債務需再次下調至不良。

值得一提的是，廖志明認為，《辦法》對關注類貸款添加額外說明，助力小微企業恢復經營。《辦法》規定關注類貸款的認定標準（符合一項）為出現逾期、擅自改變資金用途、通過借新還舊或通過其他債務融資方式償還、或同一非零售債務人在本行或其他銀行的債務出現不良。同時額外規定了“操作性或技術性原因導致的短期逾期除外（7天內）”“債券、符合條件的小微企業續貸業務除外”，助力疫情影響下小微企業加快修復。

肖斐斐認為，《辦法》過渡時間充裕，行業平穩轉向。2023年7月1日實施，新老劃斷之下重點領域短期無沖擊。實施日后新發生業務嚴格按照新辦法執行，存量業務于2025年12月31日前按季度有計劃、分步驟重新分類。地產/平臺業務增量高峰已過，實施日后新增均屬穿越周期的優質主體，對于存量風險化解影響不大。

（編輯：郝成校對：顏京寧）

標簽：銀保監會